Tretí pilier aktuálne: Najčastejšie otázky a odpovede pre zamestnancov aj zamestnávateľov

✅  Aké príspevky si môžu zamestnávatelia a živnostníci zahrnúť do nákladov v súvislosti s DDS?

Príspevky zamestnávateľa na doplnkové dôchodkové sporenie jeho zamestnancov sú daňovo uznateľným výdavkom do výšky 6 percent zo zúčtovaných miezd zamestnancov – účastníkov.

Zamestnávateľ si tieto príspevky môže odpočítať  od základu dane až do výšky 6 percent ročne z vymeriavacieho základu zamestnanca.

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1. 2014).

✅  Ako si môže účastník odpočítať zaplatené príspevky z daňového základu?

Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Účastník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu, ktorá nespĺňa tieto podmienky.

 Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na  doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky. Ak si účastník podáva daňové priznanie sám, môže ako prílohu k daňovému priznaniu použiť výpis z osobného dôchodkového účtu od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS) alebo potvrdenie  o zaplatených príspevkoch od jeho DDS.

Maximálny odpočítateľný príspevok je 180 eur ročne (čo je v priemere 15 eur mesačne).

Účastníkom však odporúčame prispievať si vyššiu sumu, ideálne ako percento zo mzdy, aby si zabezpečili dostatočný dôchodok.

✅  Ako sa zdaňujú dávky z doplnkového dôchodkového sporenia?

Dávky z tretieho piliera sú podľa zákona považované za príjem z kapitálového majetku a podliehajú dani z príjmu.

Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky. DDS túto daň automaticky zrazí a odvedie, takže poberateľ dávky dostáva už čistú sumu bez ďalšej daňovej povinnosti.

✅  Aká je výška odplaty za zhodnotenie?

V obdobiach, keď doplnkové dôchodkové fondy dosahujú vysoké výnosy, sa účastníci často zaujímajú o spôsob výpočtu odplaty za zhodnotenie.

Túto odplatu si má DDS nárok účtovať v súlade so zákonom len za tie dni, keď hodnota doplnkovej dôchodkovej jednotky (DDJ) dosiahne historicky najvyššiu hodnotu.

Výška odplaty sa určuje z rozdielu medzi predchádzajúcou najvyššou hodnotou DDJ a novým maximom.

O túto sumu sa následne zníži hodnota majetku vo fonde. Výpis pre účastníkov už obsahuje čisté zhodnotenie po odpočítaní všetkých poplatkov. Tento model je bežný aj pri iných investičných produktoch a umožňuje DDS participovať na výnosoch dosiahnutých správou úspor účastníkov.

***

S uzatvorením účastníckej zmluvy s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou je spojené aj riziko a doterajší výnos doplnkového dôchodkového fondu v jej správe nie je zárukou rovnakého výnosu doplnkového dôchodkového fondu v budúcnosti.